IRP 세액공제 막차, 900만원 채우면 최대 148만원 환급
연말정산에서 가장 확실하게 세금을 줄이는 방법은 연금계좌 납입입니다. IRP 세액공제는 연금저축과 합쳐 연 900만원까지 적용되고, 총급여 5,500만원 이하라면 최대 148만 5천원(지방소득세 포함)까지 세금에서 빠집니다. 2026년 납입분은 12월 31일까지 넣은 돈이 대상이라, 지금 남은 한도를 계산해두면 연말에 허둥대지 않습니다.
※ 2026년 11월 5일 기준으로 정리한 일반 정보입니다. 한도와 공제율은 세법 개정으로 달라질 수 있으니 최신 내용은 국세청 홈택스에서 확인하세요.
- 공제 한도: 연금저축 + IRP 합산 연 900만원 (연금저축만은 600만원)
- 최대 환급: 총급여 5,500만원 이하 148.5만원 / 초과 118.8만원
- 얼마 넣을지: 900만원에서 올해 이미 낸 연금저축·IRP 납입액을 뺀 금액
- 마감: 2026년 12월 31일(목)까지 납입분, 금융사별 입금 처리 시각은 별도 확인
1. IRP 세액공제 한도, 결론부터 확인
IRP(개인형 퇴직연금)에 직접 넣은 돈은 연금저축과 합산해 연 900만원까지 세액공제 대상입니다. 연금저축 단독 한도는 600만원이라서, 연금저축에 600만원을 채운 뒤 남은 300만원을 IRP로 채우는 방식이 가장 많이 쓰입니다.
연금저축 없이 IRP 한 곳에만 900만원을 넣어도 공제 한도는 같습니다. 다만 IRP는 위험자산 투자 비중에 상한(70%)이 있어 운용 방식에는 차이가 날 수 있습니다.
2. 소득별 IRP 세액공제 환급액, 최대 148.5만원
공제율은 총급여(종합소득 신고자는 종합소득금액)에 따라 달라집니다. 아래 금액은 지방소득세 10%를 포함한 값입니다.
| 구분 | 총급여 5,500만원 이하 | 총급여 5,500만원 초과 |
|---|---|---|
| 공제율(지방세 제외) | 15% | 12% |
| 지방소득세 포함 | 16.5% | 13.2% |
| 900만원 납입 시 | 148.5만원 | 118.8만원 |
종합소득이 있는 분은 총급여 대신 종합소득금액 4,500만원이 기준선이 되는 것으로 알려져 있습니다. 근로소득만 있는 직장인은 5,500만원 기준을 보시면 됩니다.
3. IRP 세액공제 얼마 넣어야 최대? 이미 낸 금액별 계산
필요한 추가 납입액은 간단합니다. 900만원에서 올해 이미 낸 공제 대상 금액을 빼면 됩니다. 연금저축 납입액 중 공제 대상은 최대 600만원까지만 인정됩니다.
| 올해 낸 연금저축 | IRP에 더 넣을 금액 | 추가 공제 (16.5%) | 추가 공제 (13.2%) |
|---|---|---|---|
| 0원 | 900만원 | 148.5만원 | 118.8만원 |
| 300만원 | 600만원 | 99만원 | 79.2만원 |
| 600만원 이상 | 300만원 | 49.5만원 | 39.6만원 |
예를 들어 연금저축에 600만원을 이미 넣었다면 IRP 300만원만 더 채워도 한도가 꽉 찹니다. 이 300만원이 총급여 5,500만원 이하 기준으로 49만 5천원의 세금을 줄여주는 셈입니다.
4. IRP 연말 막차 일정과 납입 방법
공제 대상은 해당 과세기간에 연금계좌로 납입한 금액입니다. 2026년 귀속분은 2026년 12월 31일(목)까지 납입한 금액이며, 실제 공제는 2027년 1~2월 연말정산에서 반영됩니다. 사업자나 프리랜서는 2027년 5월 종합소득세 신고 때 반영합니다.
- 가입한 금융사 앱에서 올해 납입 합계 조회
- 900만원(연금저축 포함)에서 납입 합계를 빼 남은 한도 확인
- IRP 계좌로 이체 (일반 입출금계좌로 잘못 보내지 않도록 계좌번호 확인)
- 납입 내역에 반영됐는지 확인
5. 납입 전에 꼭 확인할 주의사항 3가지
① 낸 세금보다 많이 공제받을 수는 없습니다
세액공제는 본인이 낸 결정세액 안에서만 적용됩니다. 소득이 낮아 결정세액이 적은 분은 한도를 다 채워도 돌려받는 돈이 계산값보다 줄 수 있으니, 홈택스 연말정산 미리보기로 먼저 확인하세요.
② 중도해지하면 세금을 다시 냅니다
연금 수령 요건을 갖추기 전에 해지하면 그동안 받은 공제 혜택이 기타소득세 16.5% 등으로 환수될 수 있습니다. IRP는 법에서 정한 사유 외에는 일부 인출이 어려운 구조라서, 2~3년 안에 쓸 돈은 넣지 않는 것이 좋습니다.
③ 900만원을 넘겨 넣어도 공제는 늘지 않습니다
연금계좌 연간 납입 한도는 1,800만원이지만, 세액공제는 900만원까지만 됩니다. 초과분은 운용수익에 대한 과세를 미뤄주는 효과만 있으니 무리해서 채울 필요는 없습니다.
6. 연금계좌로 더 챙길 수 있는 절세 포인트
ISA 만기자금 전환. 만기가 된 ISA 자금을 60일 이내에 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%(최대 300만원)가 900만원과 별도로 추가 공제 대상이 됩니다. 만기 ISA가 올해 안에 있다면 확인해볼 만합니다.
고소득자 한도 축소. 총급여 1억 2천만원(종합소득금액 1억원)을 넘으면 연금저축 공제 한도가 300만원으로 줄어드는 것으로 알려져 있습니다. 해당된다면 한도를 다시 계산하세요.
청년 공제율 상향안. 2026년 8월 정부 세제개편안에는 만 15~34세 청년의 IRP 납입분 공제율을 소득과 관계없이 15%로 하는 방안이 담겼습니다. 다만 국회 통과 전인 정부안이고 2027년 이후 납입분부터 적용하는 안이라, 올해 납입분과는 무관합니다.
7. IRP 세액공제 자주 묻는 질문(FAQ)
Q. IRP만 가입해도 900만원 공제받나요?
네, 연금저축이 없어도 IRP 단독으로 연 900만원까지 공제 대상입니다.
Q. 12월 31일에 넣어도 올해 공제되나요?
올해 귀속분은 12월 31일까지 납입한 금액입니다. 다만 금융사별 입금 처리 시각이 달라 미리 넣어두시길 권합니다.
Q. 환급액이 계산한 금액과 다를 수 있나요?
네, 공제 가능액이 결정세액보다 크면 초과분은 공제되지 않습니다.
Q. 회사에서 넣어주는 퇴직연금도 공제되나요?
아니요, 회사 부담금은 제외되고 본인이 추가로 납입한 금액만 해당합니다.
Q. 900만원 넘게 넣으면 어떻게 되나요?
초과분은 세액공제는 안 되지만 계좌 안 운용수익의 과세가 연금 수령 시점까지 미뤄집니다.
- 올해 낸 연금저축·IRP 납입액 합계 조회
- 900만원에서 합계를 뺀 금액이 추가로 넣을 금액
- 12월 31일 당일보다 12월 중순 전후로 미리 이체
- 중도해지 가능성이 있는 돈은 넣지 않기
※ 본 글은 일반 정보 제공 목적이며 투자 권유나 세무 자문이 아닙니다. 개인별 세액은 소득과 공제 내역에 따라 달라지므로, 정확한 내용은 국세청 홈택스와 가입 금융사에서 확인하세요.
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